Переход на ЕНВД, эталон наполнения заявления для ИП и ООО 2020 — tatar-food.ru

Разглядим, для чего же организации либо ИП может пригодиться перейти на один из налоговых спецрежимов – систему налогообложения в виде одного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, также, как выполнить переход на ЕНВД (встать на налоговый учет в качестве плательщика одного налога), куда и какое для этого подать заявление.

Система налогообложения в виде одного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), а в регионах вводится в действие решениями соответственных презентабельных органов в этих Субъектах Федерации.

Может применяться сразу с другими системами (режимами) налогообложения.

С 2016 года у регионов есть право принять свои законы о отмене ЕНВД. А с 2021 года ЕНВД должен быть отменен на всей местности РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).

Содержание Для чего заявлять о переходе на ЕНВДКак перейти на ЕНВД, порядок подачи заявленияУсловия перехода и примененияСовмещение с иными режимамиКак и куда подать заявлениеСроки перехода на вменекуБланк заявления на ЕНВДОбразец наполнения заявления на ЕНВДДля организацийДля ИП

Для чего заявлять о переходе на ЕНВД

ЕНВД – один из самых применяемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это разъясняется тем, что:

вмененный налог один подменяет собой несколько остальных налогов – на прибыль, на имущество организаций, НДС, НДФЛ (с доходов ИП); уплачивается в фиксированном размере, не зависящем от размера дохода; достаточно просто рассчитывается; размер налога зависит от вида деятельности и по сопоставлению с приобретенным доходом быть может весьма маленьким; налог быть может уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов; учет и отчетность по налогу не сложные. Налоговая декларация обязана подаваться лишь один раз в квартал и просто составляется; перейти на него можно в хоть какой момент, а не только лишь с начала года либо вновь зарегистрированным; возможность использовать его сразу с иными режимами налогообложения.

Потому, переход на ЕНВД имеет очевидные достоинства и весьма выгоден для малого бизнеса.

Как перейти на ЕНВД, порядок подачи заявления

Чтоб найти, может ли организация либо ИП перейти на вмененный налог, необходимо убедиться в выполнении ряда критерий.

Условия перехода и внедрения

До этого всего, применение налога в отношении определенного вида деятельности обязано быть законодательно введено решением презентабельного органа в том регионе и городском районе (городском окружении), где предстоит работать. Список вероятных видов деятельности установлен п.2 ст.346.26 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), но в определенных регионах может применяться далековато не весь перечень.

В список видов деятельности включены:

оказание бытовых услуг (согласно их систематизации, определяемой Правительством Русской Федерации; оказание ветеринарных услуг; оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке каров и мототранспорта; оказание услуг мест для стоянки каров и мототранспортных средств; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (не наиболее чем 20 авто); розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не наиболее 150 квадратных метров; розничная торговля через стационарные торговые объекты без торговых залов, также через нестационарные торговые объекты; оказание услуг публичного питания через объекты с площадью зала обслуживания не наиболее 150 квадратных метров; оказание услуг публичного питания через объекты без зала обслуживания гостей; внешняя реклама с внедрением маркетинговых конструкций; реклама с внедрением поверхностей тс; услуги по временному размещению и проживанию, использующие для этого общую площадь помещений не наиболее 500 квадратных метров; услуги по передаче во временное владение и (либо) в использование торговых мест в стационарных торговых объектах без торговых залов, нестационарных торговых объектов, также объектов публичного питания без зала обслуживания гостей; услуги по передаче во временное владение и (либо) в использование земляных участков для размещения на их стационарных и нестационарных торговых объектов, также объектов публичного питания.

Для перехода на ЕНВД статья 346.26 Налогового кодекса предписывает соблюдение последующих критериев:

а) толика в уставном капитале юридического лица, принадлежащая иной организации, не обязана превосходить 25 %;

это ограничение не распространяется на:

организации, учрежденные публичными организациями инвалидов, если работники-инвалиды в их имеют среднесписочную численность не наименее 50 % и фонд оплаты труда не наименее 25 %; организации потребительской кооперации и общества, учрежденные потребительскими обществами и их союзами.

Читайте также: ПСН либо патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

б) численность работников в предыдущем году не обязана превосходить 100 человек;

Это ограничение не распространяется на организации потребительской кооперации и общества, учрежденные потребительскими обществами и их союзами.

в) в рамках ЕНВД организации и ИП не могут производить виды деятельности по оказанию услуг передачи во временное владение и (либо) в использование автозаправочных и автогазозаправочных станций;

г) организация не обязана быть образовательной, мед либо оказывать услуги публичного питания в рамках общественного обслуживания.

Недозволено использовать вмененный налог при осуществлении видов деятельности, отнесенных к ЕНВД:

через совместную деятельность (обычное приятельство) либо доверительное управление имуществом; если налогоплательщик относится к группы больших; если на данной местности введен в отношении этого вида деятельности торговый сбор.

Организации либо ИП, перешедшие на единый сельскохозналог (ЕСХН) и реализующие свою сельскохозяйственную продукцию из собственного сырья через свои объекты услуг питания либо торговли, не вправе использовать ЕНВД:

при торговле в розницу (в магазинах и павильонах с площадью торгового зала не наиболее 150 квадратных метров, в объектах без торговых залов, также нестационарных торговых объектах); оказывая услуги публичного питания (через объекты без зала обслуживания гостей либо с площадью зала не наиболее 150 квадратных метров).

Налогоплательщик растеряет право на ЕНВД и будет считаться перешедшим на общий режим налогообложения, если по окончании налогового периода:

толика иной организации в уставном капитале превзойдет 25 %; и (либо) средняя численность работников превзойдет 100 человек.

Ранее у налогоплательщиков не было выбора – переход на ЕНВД был неотклонимым, если деятельность налогоплательщика была отнесена законодательством к тем видам деятельности, которыми можно было заниматься лишь на вмененном налоге.

С 2013 года таковой переход осуществим лишь по воле налогоплательщика. Он без помощи других описывает момент, когда совершить этот переход.

Перейти могут как вновь зарегистрированные, так и уже действующие организации и ИП, в том числе применяющие остальные режимы налогообложения, с учетом перечисленных выше требований.

Совмещение с иными режимами

Как уже было отмечено выше, на ЕНВД можно перейти с другого режима налогообложения либо кооперировать их. При всем этом, необходимо учитывать некие правила в согласовании с НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина):

Вычет НДС с сумм, приобретенных до перехода, но в счет будущих поставок либо услуг, должен выполняться в налоговом периоде конкретно перед месяцем перехода на вмененный налог, и при наличии документов о возврате НДС покупателем. При оборотном переходе, с ЕНВД на общий режим, вычет предъявленных сумм НДС с обретенных, но не использованных продуктов и услуг производится так же, как и плательщиками НДС – в согласовании с главой 21 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). В связи с переходом на ЕНВД утраты права налогоплательщика на применение УСН не происходит. А опосля утраты права на применение вмененного налога можно перейти на УСН. Одновременное применение ЕНВД и остальных режимов налогообложения может быть в отношении различных видов деятельности, при ведении раздельного учета. Некие индивидуальности совмещения с УСН отражены в ст.346.12, 346.13 НК, а с ЕСХН – ст. 346.2 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). Организации и личные предприниматели, перешедшие на уплату одного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одним видам деятельности, вправе использовать облегченную систему налогообложения в отношении остальных видов предпринимательской деятельности. Организации и ИП, переставшие использовать ЕНВД, вправе подать извещение в налоговый орган о переходе на УСН с начала того месяца, в каком была прекращена их обязанность по ЕНВД, не позже 30 календарных дней со денька прекращения таковой обязанности. Налогоплательщики на УСН не вправе перейти на другой режим налогообложения до окончания налогового периода.

Как и куда подать заявление

Организации либо ИП нужно подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика одного налога в налоговую инспекцию того городского образования, на местности которого будет осуществляться заявляемый вид деятельности, кроме последующих:

для их заявление необходимо подать по месту нахождения организации (жительства ИП).

Постановка на учет при одновременном осуществлении деятельности на нескольких территориях подразумевает подачу заявления в тот налоговый орган, к которому относится пространство деятельности, обозначенное в заявлении первым.

Заявление можно подать:

(Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)

Сроки перехода на вменеку

В согласовании со ст. 346.28 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), с заявлением о постановке на учет нужно обратиться в налоговый орган в течение 5 рабочих дней с начала внедрения ЕНВД.

Датой постановки на учет станет дата, обозначенная в соответственной строке в заявлении (согласно ст. 346.28 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

Опосля получения заявления, в течение 5 рабочих дней налоговый орган выдаст (направит) налогоплательщику извещение о постановке его на учет по ЕНВД.

Согласно статье 346.29 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), если организация либо личный бизнесмен поставлены на налоговый учет как плательщики одного налога (также и их снятие с такового учета) не с первого денька календарного месяца, то размер вмененного дохода за этот месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней деятельности в этом месяце.

Нарушение срока постановки на учет

За нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления по одному налогу вероятна ответственность по ст.116 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) «Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе» – штраф от 10 до 40 тыщ рублей.

Бланк заявления на ЕНВД

Формы заявлений о переходе на ЕНВД для организаций и для ИП различны.

Для организаций – это форма № ЕНВД-1, для ИП – форма № ЕНВД-2, любая состоит из 2-ух страничек.

Обе формы утверждены приказом ФНС РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012.

Бланки заявлений о постановке на налоговый учет по ЕНВД можно скачать по ссылкам:

Скачать бланк формы заявления ЕНВД-1 о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика одного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Скачать бланк формы заявления ЕНВД-2 о постановке на учет личного бизнесмена в качестве налогоплательщика одного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Эти же заявления в формате PDF, если кому-то наиболее комфортен таковой вариант наполнения:

по форме ЕНВД-1 для организаций (скачать бланк заявления ЕНВД-1). по форме ЕНВД-2 для ИП (скачать бланк заявления ЕНВД-2).

Эталон наполнения заявления на ЕНВД

Разглядим эталоны наполнения для организаций и ИП.

Для организаций

При заполнении заявления по форме «ЕНВД-1» для организации необходимо внести последующие данные:

а) на первой страничке

(Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта)

При подписании заявления представителем в качестве приложения прилагается доверенность.

б) на 2-ой страничке

(Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)

На данной страничке может быть указать данные 3-х разных мест (либо видов) деятельности. Если их больше 3-х, следует заполнить необходимое количество таковых страничек.

2-ая и следующие странички также являются приложениями к первой страничке. Количество приложений необходимо указать на первой страничке заявления.

Для ИП

При заполнении заявления по «ЕНВД-2» для ИП необходимо внести последующие данные:

а) на первой страничке

ИНН; код налогового органа, в который подается заявление; Ф.И.О. личного бизнесмена; ОГРНИП; дату начала внедрения ЕНВД; количество приложений к первой страничке; Ф.И.О., ИНН и номер телефона ИП либо его представителя; данные доверенности, если заявление подписывает представитель; дату подписания заявления.

При подписании заявления представителем в качестве приложения прилагается доверенность.

б) на 2-ой страничке данные заполняются аналогично форме для организаций:

код вида деятельности; адресок места деятельности; подпись заявителя.

Зависимо от числа видов деятельности заполняется необходимое количество таковых страничек – приложений к первой страничке.