Все налогоплательщики, находящиеся на облегченной системе налогообложения по итогам года должны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН зависимо от избранного объекта налогообложения. Упрощенцы, применяющие объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» по ставке 15%, сдают декларацию, состоящую из последующих листов:
- Титульного Раздела 1.2. Раздела 2.2.
Примечание: раздел 3 заполняется ИП либо ООО в случае получения средств мотивированного финансирования, мотивированных поступлений и других средств, обозначенных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).
Содержание Бланк декларации УСНПошаговая {инструкция} по наполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ОООИсходные данныеТитульный листРаздел 1.2Раздел 2.2Пошаговая {инструкция} по наполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ИПИсходные данныеТитульный листРаздел 1.2Раздел 2.2
Бланк декларации УСН
Форма декларации по УСН, работающая в 2020 году, утверждена Приказом ФНС Рф от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением облегченной системы налогообложения.
Официальную аннотацию, разработанную Минфином для наполнения отчетности по УСН, можно скачать тут.
Пошаговая {инструкция} по наполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ООО
Разглядим наполнение декларации УСН на примере ООО:
Начальные данные
Организация: ООО «Фемида»
Отчетный период: 2017 год
ИФНС: по г. Пушкино Столичной области
Вид деятельности: Деятельность в области права
ОКВЭД: 69.10
Доход (поквартально):
1 квартал – 400 000 руб.
2 квартал – 350 000 руб.
3 квартал – 500 000 руб.
4 квартал – 1 050 000 руб.
Расход (поквартально, включая взносы за 2 служащих):
1 квартал – 250 000 руб.
2 квартал – 160 000 руб.
3 квартал – 300 000 руб.
4 квартал – 580 000 руб.
Титульный лист
Столбец/строчка Примечание ИНН/КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта) ИНН и КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта) организации Номер корректировки Если декларация сдается 1-ый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».
Если 2-ой и следующие разы (с целью поправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. зависимо от того, какая по счету уточненная декларация сдается Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год
«50» – при сдаче декларации опосля ликвидации организации
«95» – при переходе на другой режим налогообложения
«96» – при прекращении деятельности по УСН Отчетный год Год, за который сдается декларация Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в каком ООО стоит на учете По месту нахождения (код) «210» – по месту нахождения ООО
«215» – по месту нахождения правопреемника Налогоплательщик Полное наименование организации большими знаками.
Направьте внимание, что меж ООО (в расшифрованном виде) и самим заглавием обязана быть одна пустая клеточка, даже если заглавие выпадает на последующую строчку Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в согласовании с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Номер контактного телефона Животрепещущий номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросцы.
Телефон указывается в формате + 7 (…)……. На … страничках Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства мотивированного финансирования, количество листов будет«003» Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строках ниже указываются его полные ФИО.
«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его возможности Дата Дата наполнения документа
Раздел 1.2
Столбец/строчка Примечание 010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не изменялся, он указывается один раз по строке 010, в других строчках 030, 060 и 090 ставятся прочерки 020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Значение данной строчки равно значению по строке 270 раздела 2.2 040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:
стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2 050 Если по формуле:
стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2
вышло отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строчку. 070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:
стр. 272 Раздела 2.2– (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)
Если значение вышло со знаком минус (переплата) его необходимо внести в строчку 080 100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:
стр. 272 Раздела 2.2– (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)
Если значение вышло положительным оно вносится в строчку 110.
Направьте внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может возвратить на р/с либо зачесть в счет уплаты будущих платежей
Раздел 2.2
Столбец/строчка Примечание 210 Сумма, приобретенного за 1 квартал дохода без учета расходов 211 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал) 212 Доход за 9 месяцев с начала года 213 Общая сумма приобретенного за год дохода 220 Сумма сделанных за 1 квартал расходов 221 Сумма расходов за полугодие (нарастающим итогом, с учетом 1 квартала) 222 Сумма расходов за 9 месяцев с начала года (по всем трем кварталам) 223 Общая сумма расходов за год 230 Сумма убытка переносимая с прошедших периодов 240 Налоговая база, а конкретно разница меж приобретенными доходами и произведенными расходами:
стр. 210 – стр. 220
Если по данной строке вышло отрицательное значение (расходы превысили доходы), его нужно внести в стр.250 241 База по УСН за полугодие:
стр. 211 – стр. 221
Если по данной строке вышло отрицательное значение (расходы превысили доходы), его нужно внести в стр.251 242 База по УСН за 9 месяцев:
стр. 212 – стр. 222
Если по данной строке вышло отрицательное значение (расходы превысили доходы), его нужно внести в стр.252 243 База по УСН за год:
стр. 213 – стр. 223
Если по данной строке вышло отрицательное значение (расходы превысили доходы), его нужно внести в стр.253 250-253 По данным строчкам отражаются суммы приобретенного в течение отчетных периодов убытка (когда расходы превысили доходы) 260-263 Ставка по налога (если организация не применяет пониженную ставку) в формате «15.0» 270-273 Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате по итогам всякого периода, рассчитываемая последующим образом:
стр. 270 = стр.240 : стр. 250 (15%)
стр. 271 = стр. 241 : стр. 251
стр. 272 = стр. 242 : стр. 252
стр. 273 = стр. 243 : стр. 253 280 Сумма малого налога, уплачиваемая в случае получения убытка:
стр. 280 = стр. 213 х 1%
Пошаговая {инструкция} по наполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ИП
Разглядим наполнение декларации на примере ИП:
Начальные данные
ИП Хромов Александр Николаевич
Отчетный период: 2017 год
ИФНС: по г. Пушкино Столичной области
Вид деятельности: Торговля розничная иная в неспециализированных магазинах
ОКВЭД: 47.19
Доход (поквартально):
1 квартал – 400 000 руб.
2 квартал – 480 000 руб.
3 квартал – 550 000 руб.
4 квартал – 1 200 000 руб.
Наемные сотрудники: нет
Расход (поквартально, включая взносы за собственное страхование):
1 квартал – 268 000 руб.
2 квартал – 316 800 руб.
3 квартал – 385 000 руб.
4 квартал – 600 000 руб.
Титульный лист
Столбец/строчка Примечание ИНН/КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта) ИП указывают лишь ИНН, в строке КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта) ставится прочерк Номер корректировки «0–» – если сдает первичная декларация
«1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация Налоговый период «34» – при сдаче отчетности за год
«50» – если декларация подается при закрытии ИП
«95» – при переходе на иной режим налогообложения
«96» – при прекращении деятельности на упрощенке Отчетный год Год, за который сдается отчетность Представляется в налоговый орган 1-ые 4 числа ИФНС (МРИ ФНС) на учете в какой стоит ИП По месту нахождения (код) 120 – ИП указывают лишь этот код Налогоплательщик На сто процентов ФИО ИП раздельно на каждой строке.
Статус (личный бизнесмен) указывать не надо. Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в согласовании с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Номер контактного телефона Указывается лишь животрепещущий номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросцы.
Телефон указывается в формате + 7 (…)……. На … страничках Если ИПне получал средств мотивированного финансирования, то количество листов будет 003 Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. Если декларацию заполняет и сдает ИП показывает код «1», другие строчки не заполняются.
Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2» а в нижеследующих строках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует Дата Дата наполнения документа
Раздел 1.2
Столбец/строчка Примечание 010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не изменялся, он указывается один раз по строке 010, в других строчках 030, 060 и 090 ставятся прочерки 020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Значение данной строчки равно значению по строке 270 раздела 2.2 040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:
стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2 050 Если по формуле:
стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2
вышло отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строчку. 070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:
стр. 272 Раздела 2.2– (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)
Если значение вышло со знаком минус (переплата) его необходимо внести в строчку 080 100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:
стр. 272 Раздела 2.2– (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)
Если значение вышло положительным оно вносится в строчку 110.
Направьте внимание, что сумму переплаты по строке 110 ИП может возвратить на р/с либо зачесть в счет уплаты будущих платежей
Раздел 2.2
Столбец/строчка Примечание 210 Сумма, приобретенного за 1 квартал дохода без учета расходов 211 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал) 212 Доход за 9 месяцев с начала года 213 Общая сумма приобретенного за год дохода 220 Сумма сделанных за 1 квартал расходов 221 Сумма расходов за полугодие (нарастающим итогом, с учетом 1 квартала) 222 Сумма расходов за 9 месяцев с начала года (по всем трем кварталам) 223 Общая сумма расходов за год 230 Сумма убытка переносимая с прошедших периодов 240 Налоговая база, а конкретно разница меж приобретенными доходами и произведенными расходами:
стр. 210 – стр. 220
Если по данной строке вышло отрицательное значение (расходы превысили доходы), его нужно внести в стр.250 241 База по УСН за полугодие:
стр. 211 – стр. 221
Если по данной строке вышло отрицательное значение (расходы превысили доходы), его нужно внести в стр.251 242 База по УСН за 9 месяцев:
стр. 212 – стр. 222
Если по данной строке вышло отрицательное значение (расходы превысили доходы), его нужно внести в стр.252 243 База по УСН за год:
стр. 213 – стр. 223
Если по данной строке вышло отрицательное значение (расходы превысили доходы), его нужно внести в стр.253 250-253 По данным строчкам отражаются суммы приобретенного в течение отчетных периодов убытка (когда расходы превысили доходы) 260-263 Ставка по налога (если ИП не применяет пониженную ставку) в формате «15.0» 270-273 Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате по итогам всякого периода, рассчитываемая последующим образом:
стр. 270 = стр. 240 : стр. 250 (15%)
стр. 271 = стр. 241 : стр. 251
стр. 272 = стр. 242 : стр. 252
стр. 273 = стр. 243 : стр. 253 280 Сумма малого налога, уплачиваемая в случае получения убытка:
стр. 280 = стр. 213 х 1%