Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Разглядим порядок, индивидуальности наполнения и сдачи отетности на вмененке, методы и сроки ее представления в ИФНС.
Содержание Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВДСпособ представления налоговой декларацииБланк декларации по ЕНВДОбщие требования к порядку заполненияОбразец наполнения декларации по ЕНВДТитульный листРаздел 2Раздел 3Раздел 1
Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД
Организации и личные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков одного налога (ЕНВД) должны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам всякого квартала не позже 20-го числа месяца последующего за кварталом.
При исчислении ЕНВД размер реально приобретенного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).
Необходимо подчеркнуть, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно нужно сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Бизнесменам придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.
Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог нужно 4 раза в год:
№ квартала Последняя дата представления декларации Срок уплаты налога 1-ый 20 апреля текущего года до 25 апреля текущего года 2-ой 20 июля текущего года до 25 июля текущего года 3-ий 20 октября текущего года до 25 октября текущего года 4-ый 20 января последующего календарного года до 25 января последующего календарного года
Метод представления налоговой декларации
Предоставить декларацию в налоговый орган можно 3-мя методами:
в картонной форме лично либо через представителя – отчетность сдается в 2-ух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить доказательством сдачи отчетности; навести в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае доказательством сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации; передать в электрическом виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО либо через сервис на веб-сайте ФНС.
Декларации нужно сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. Кроме ситуаций, когда недозволено совершенно точно найти пространство ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В схожих вариантах организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адресок и код вашей налоговой можно отыскать на веб-сайте ФНС.
Бланк декларации по ЕНВД
Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.
Форма декларации и Порядок ее наполнения утверждены Приказом ФНС Рф от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.
Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по одному налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Для тех, кто предпочитает PDF либо у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать
{Инструкция} по наполнению декларации по ЕНВД – скачать
Декларация ЕНВД состоит из последующих разделов:
- Титульный лист; Раздел 1 “Сумма одного налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”; Раздел 2 “Расчет суммы одного налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”; Раздел 3 “Расчет суммы одного налога на вмененный доход за налоговый период”.
Общие требования к порядку наполнения
Все странички декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (к примеру, 1-я страничка – «001»; 2-ая – «002» и т.д.).
Все характеристики записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при всем этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в их нужно ставить прочерки. В случае если декларация заполняется с помощью программного обеспечения – прочерки не проставляются.
Значения физических характеристик указываются в целых единицах. Все значения стоимостных характеристик декларации указываются в полных рублях. Значения характеристик наименее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и наиболее округляются до полного рубля (целой единицы).
Значения корректирующего коэффициента К2 округляются опосля запятой до третьего знака включительно.
При заполнении декларации не допускается:
- исправление ошибок при помощи корректирующего либо другого аналогичного средства; двухсторонняя печать; скрепление листов.
При заполнении декларации нужно применять чернила темного, фиолетового либо голубого цвета.
Наполнение текстовых полей осуществляется большими печатными знаками.
При заполнении декларации на компе печать символов обязана производиться шрифтом Courier New высотой 16-18 пт.
В высшей части каждой странички организации указывают ИНН и код предпосылки постановки на учет (КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта)), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Личные предприниматели прописывают собственный ИНН.
Читайте также: Транспортный налог в 2019 году
На титульном листе и страничках первого раздела, нужно поставить подпись и дату подписания декларации.
Удобнее заполнять поначалу 2-ой раздел, позже 3-ий, а в последнюю очередь 1-ый раздел декларации.
При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет характеристик для исчисления налога, ведется раздельно по любому виду деятельности.
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика одного налога.
Эталон наполнения декларации по ЕНВД
Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом последующих критерий:
- для организаций: ООО “Альфа” производит розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество записанно как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту воплощения деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.; для личных бизнесменов: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги популяции по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.
Титульный лист
На титульном листе заполняем последующие данные:
- ИНН/КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта) организации. Организации указывают КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта), который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИП показывает лишь собственный ИНН; Номер корректировки – при представлении первичной декларации указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.; Налоговый период – код налогового периода, за который подается декларация:
- 21 — за 1-ый квартал; 22 — за 2-ой квартал; 23 — за 3-ий квартал; 24 — за 4-ый квартал.
Отчетный год – указывается год, за который сдается декларация; Код ИНФС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД; Код по месту учета – значение выбирается зависимо от места постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Если это ИФНС по месту воплощения деятельности, то ООО выбирают код 310, ИП – 320. В случае воплощения деятельности по развозной либо разносной розничной торговли, размещению рекламы на транспортных средствах, оказания автотранспортных услуг код постановки на учет указывается по месту нахождения ООО – 214, ИП показывает код 120 – по месту прописки; Наименование и ОКВЭД – прописываются полное наименование организации/фамилия, имя, отчество ИП (без сокращений) и код, по которому ведется деятельность ЕНВД. Организации могут отыскать свои коды деятельности в выписке из ЕГРЮЛ, ИП – в выписке из ЕГРИП; Поля «Форма реорганизации, ликвидация (код)», «ИНН/КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта) реорганизованной организации» заполняют лишь организациями в случае их реорганизации либо ликвидации. Личные предприниматели в данном разделе ставят прочерки; Номер контактного телефона; Количество страничек, на которых составлена декларация; При наличии документов, которые прилагаются к декларации – указывается их количество.
Левый нижний блок предназначен для доказательства внесённых сведений и указания даты представления декларации.
Эталон титульного листа для ООО
Эталон титульного листа для ИП
Раздел 2
Наполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы одного налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется раздельно по любому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.
Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 нужно указать характеристики:
- базисную доходность на единицу физического показателя за месяц; значение коэффициента-дефлятора К1; значение корректирующего коэффициента К2; величина физического показателя за любой месяц; ставку налога.
Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.
Номер строчки Показатель 010 код вида предпринимательской деятельности – выбирается из Приложения 5 к Порядку наполнения декларации
(розничная торговля с торговыми залами – код 07,
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код 05) 020 полный адресок места воплощения предпринимательской деятельности (в случае представления декларации по месту нахождения ООО/ИП – указываем юридический адресок организации/адресок прописки ИП) 030 код по ОКТМО места воплощения деятельности 040 базисная доходность на единицу физического показателя за месяц по соответственному виду предпринимательской деятельности. Отыскать её можно в пт 3 ст.346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами – базисная доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – базисная доходность 6000) 050 установленный государством на календарный год коэффициент-дефлятор К1. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915. 060 корректирующий коэффициент базисной доходности К2 – утверждается региональными органами власти. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака опосля запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он приравнивается единице. 070-090 расчет вмененного дохода помесячно за отчетный квартал 070-090 графа 2 величина физического показателя в целых единицах по соответственному виду деятельности в любом месяце квартала. При изменении характеристик – изменение отражается с такого же месяца, в каком оно вышло 070-090 графа 3 количество дней воплощения деятельности в месяце – заполняется лишь в вариантах, когда декларация сдается за квартал, в каком произошла постановка на учет как плательщика ЕНВД (не с начала месяца), или снятие с учета до окончания квартала. Если работали полный квартал – проставляются прочерки. 070-090 графа 4 налоговая база (величина вмененного дохода) за любой календарный месяц квартала (произведение значений характеристик по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)). 100 общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 по графе 4) 105 ставка налога 15% 110 сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: строчка 100 х 15%.
Эталон наполнения раздела 2 для ООО
Эталон наполнения раздела 2 для ИП
Раздел 3
В 3-ем разделе “Расчет суммы одного налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы одного налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.
Наполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех других категорий – код «1». Факт наличия либо отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения одного налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Приобретенная сумма налога к уплате в этом случае не быть может меньше 0.
При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не наиболее чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.
Дальше указываются:
Номер строчки Показатель 010 сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации 020 общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере внедрения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не наиболее чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога 030 общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала 040 общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов:
для ИП без наемных работников:
строчка 010 – строчка 030. Расчетное значение обязано быть больше или равно нулю.
для ООО и ИП с наемными работниками:
строчка 010 – (строчка 020 + строчка 030), при всем этом итоговое значение обязано быть не меньше 50% от итога из строчки 010. Если вышло меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разбитую на 2, с округлением результата в огромную сторону.
Эталон наполнения раздела 3 для ООО
Эталон наполнения раздела 3 для ИП
Раздел 1
“Сумма одного налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”. Этот раздел заполняется крайним. В нем отражается сумма одного налога, подлежащая уплате в бюджет.
По строке 010 – указывается код по ОКТМО. Если деятельность одна либо ведется по одному ОКТМО, то в строке 010 указываем ОКТМО из раздела 2.
По строке 020 – отражается сумма одного налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Она равна сумме налога из строчки 040 раздела 3.
Если деятельность осуществлялась по несколько по различным ОКТМО, то заполняются доп строчки 010, 020.
В случае дефицитности строк, имеющих код 010, следует заполнить нужное количество листов раздела 1 Декларации
Эталон наполнения раздела 1 для ООО
Эталон наполнения раздела 1 для ИП
Опосля того как все разделы заполнены – проверяем все сведения и расчеты, нумеруем все странички документа, начиная со 2-ой и проставляем их количество на титульном листе. По мере необходимости прикладываем документы, ставим подпись и дату.
Декларация готова для сдачи в налоговый орган.
В случае если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, то в согласовании со статьей 81 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), организация может сдать в инспекцию уточненную налоговую декларацию.