Организации и личные предприниматели, заключившие трудовые либо гражданско-правовые контракта, должны с доходов, выплаченных наемным работникам, перечислить в бюджет страховые взносы и подоходный налог (НДФЛ).
По отношению к работнику организация либо ИП выступает налоговым агентом, другими словами лицом, перечисляющим в бюджет налоги и другие неотклонимые платежи за собственного сотрудника.
Если работник является ИП он без помощи других перечисляет за себя страховые взносы и НДФЛ в бюджет. Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье – Страховые взносы ИП
Содержание Какие платежи должен платить за собственного сотрудника работодательСтраховые взносы за служащих в 2020 годуКакие выплаты не облагаются взносамиКуда уплачиваются страховые взносыОсновные тарифы страховых взносовПониженные тарифы страховых взносовДополнительные тарифы страховых взносовСроки перечисления взносов в бюджетКБК для перечисления взносовОтчетность по страховым платежам за сотрудниковНалоги, уплачиваемые за сотрудниковСрок уплаты налогаПорядок расчета НДФЛ за сотрудниковКуда перечисляется НДФЛКБК для уплаты НДФЛОтчетность по налогам за работников
Какие платежи должен платить за собственного сотрудника работодатель
Страховые взносы
Взносы на страхование уплачиваются по ставкам, установленным законодательством на текущий год с учетом всех перечисленных работнику доходов. Данные платежи отчисляются из собственных средств работодателя и не вычитаются из заработной платы работника.
НДФЛ
Налог на доходы (подоходный налог) рассчитывается также, как и взносы, исходя из общей суммы приобретенного сотрудником дохода, но уплата выполняться не из средств работодателя, а с выплаченного дохода.
Разглядим наиболее тщательно любой из обозначенных видов выплат.
Страховые взносы за служащих в 2020 году
Список страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в котором порядке оформлен на работу сотрудник.
За работников, трудящихся в рамках трудового контракта, уплачиваются все 3 вида взносов:
- На пенсионное страхование. На мед страхование. На соц страхование.
За служащих, с которыми заключен гражданско-правовой контракт, в неотклонимом порядке уплачиваются только 2 вида взносов:
- На пенсионное страхование. На мед страхование.
Взносы в ФСС перечисляются лишь в этом случае, если это предвидено контрактом.
Заметка: ИП-работодатели, кроме взносов за служащих, должны уплачивать фиксированные взносы за собственное страхование.
Какие выплаты не облагаются взносами
Не подлежат обложению страховыми взносами муниципальные пособия, включая пособие по безработице, выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатного жилища и питания, суммы единовременной помощи, выплачиваемой при стихийных бедствиях, потере члена семьи и т.д.
Полный список доходов, освобожденных от обложения взносами на страхование, приведен ст. 422 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).
Куда уплачиваются страховые взносы
Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС, не считая взносов на травматизм, которые как и раньше подлежат отчислению в ФСС.
Главные тарифы страховых взносов
Размер уплачиваемых за служащих взносов зависит от того, является ли работодатель льготником, имеющим право на пониженные ставки по взносам.
Читайте также: Налоговые споры: как защитить интересы организации в 2019 году
Общая ставка по взносам в 2020 году составляет 30%:
22%
-
- – на пенсионное страхование (если доход не превосходит установленный предел);
5,1%
-
- – на мед страхование;
2,9%
- – на соц страхование (если доход не превосходит установленный предел).
Если доход, превосходит установленный на текущий год предел, то взносы начисляются по сниженной ставке (либо не начисляются совершенно).
В 2020 году действуют последующие лимиты на предельный доход:
1 021 000 руб.
- – на пенсионное страхование (ОПС)
При превышении с начала года обозначенной суммы дохода взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10% (а не 22%).
815 000 руб.
- – на соц страхование (ОСС)
Если доход с начала года превысил обозначенную величину взносы на соцстрахование не уплачиваются.
Заметка: лимита для взносов по мед страхованию нет. Взносы по ставке 5,1% начисляются на всю сумму дохода, независимо от ее величины.
Пониженные тарифы страховых взносов
Кто подпадает под льготный тариф ОПС ОМС ОСС Аптечные организации и ИН на ЕНВД, имеющие лицензию фармацевта 20% 0% 0% ИП и организации на УСНО по видам деятельности, перечисленным в пп.5 ст. 427 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) при условии, что доход за год не превосходит 79 млн.руб. Благотворительные организации на УСНО Некоммерческие организации на УСНО, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания людей, научных разработок, образовании, здравоохранения и спорта ИП на патенте по всем видам деятельности, не считая обозначенных в пп.19, 45-48 п. 2 ст. 346.23 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) Организации-участники проекта «Сколково» 14% 0% 0% Хозобщества и хозпартнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и отвечающие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) 13% 5,1% 2,9% Компании и ИП, осуществляющие технико-внедренческую либо туристско-рекреационную деятельность в ОЭЗ Компании, ведущие деятельность в области информационных технологий 8% 4% 2% Организации и ИП, являющиеся участниками и резидентами СЭЗ Крыма, Владивостока и Калининградской области 6% 0,1% 1,5% Организации, выплачивающие доход членам экипажа судов, зарегистрированных в международном реестре судов 0% 0% 0%
Заметка: с особенными критериями внедрения пониженных тарифов страховых взносов отдельными категориями налогоплательщиков можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).
Доп тарифы страховых взносов
Для отдельных категорий работодателей, перечисленных в ст. 428 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), законодатель установил необходимость уплаты взносов по доп тарифам.
Сроки перечисления взносов в бюджет
Страховые взносы за работников нужно перечислить в бюджет в срок, не позже 15 числа месяца, последующего за тем, когда сотруднику был перечислен доход.
Заметка: если 15 число приходится на выходной либо торжественный денек, последний срок уплаты переносится на 1-ый рабочий денек.
Взносы перечисляются в бюджет в рублях и копейках (в отличие от налогов, которые округляются до полного рубля).
КБК для перечисления взносов
Начиная с 2017 года взносы нужно уплачивать по реквизитам ФНС, кроме взносов от злосчастных случаев на производстве, которые необходимо перечислять в ФСС.
Читайте также: Эталон наполнения заявления на получение ИНН в 2019 году (бланк формы 2-2-Учет)
Пенсионное страхование 182 1 02 02010 06 1010 160 Мед страхование 182 1 02 02101 08 1013 160 Соц страхование 182 1 02 02090 07 1010 160
Заметка: взносы от злосчастных случаев на производстве перечисляются на КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.
Отчетность по страховым платежам за служащих
ИП и организации, являющиеся работодателями, должны также сдавать подобающую отчетность.
Какой отчет Куда Когда Расчет по страховым взносам ИФНС Ежеквартально, не позже 30 числа месяца, последующего квартала СЗВ-М ПФР Каждый месяц, до 15 числа месяца, последующего за отчетным СЗВ-СТАЖ Раз в год, до 1 марта года, последующего за отчетным 4-ФСС ФСС Ежеквартально, до 20 числа месяца, последующего квартала, если отчет сдается на бумаге и до 25 числа, если в электрической форме*
* Заметка: если среднесписочная численность служащих организации либо ИП превосходит 25 человек отчетность нужно направлять лишь в электрической форме с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).
Налоги, уплачиваемые за служащих
ИП и организации, являющиеся работодателями, должны с доходов собственных служащих перечислять в бюджет НДФЛ по ставке 13% либо 30%.
Ставкой 13% облагаются доходы резидентов РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) (пробывших на местности РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) выше 183 дней в году), 30% – доходы нерезидентов.
Заметка: список доходов, не облагаемых подоходным налогом, приведен в ст. 217 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).
Срок уплаты налога
НДФЛ рассчитывается и уплачивается работодателем каждый месяц, в срок не позже денька, последующего за тем, когда сотрудник получил доход.
Порядок расчета НДФЛ за служащих
Расчет подоходного налога в месяц делается по последующей формуле:
(Налогооблагаемый доход – Налоговые вычеты) х 13%
Заметка: к вычетам, которые уменьшают базу по налогу, относятся имущественные (за приобретенную либо построенную жилую недвижимость), социальные (по расходам на обучение (педагогический процесс, в результате которого учащиеся под руководством учителя овладевают знаниями, умениями и навыками), исцеление себя и собственных родственников) и обычные (при наличии у работника малыша либо малышей).
Куда перечисляется НДФЛ
Подоходный налог за наемных служащих перечисляется в налоговый орган по месту учета работодателя.
Принципиально: уплата налога на доходы из собственных средств работодателя не допускается.
КБК для уплаты НДФЛ
Подоходный налог за служащих в 2020 году нужно перечислять на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
Отчетность по налогам за работников
Какой отчет Куда Когда Справка 2-НДФЛ ИФНС Раз в год, до 1 апреля года, последующего за отчетным.
Заметка: если с дохода сотрудника не удалось удержать налог, справку нужно подать до 1 марта гола, последующего за отчетным Среднесписочная численность Раз в год, до 20 января года, последующего за отчетным 6-НДФЛ Ежеквартально, не позже 1 числа месяца последующего квартала