Все плательщики облегченного налога по итогам года должны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.
ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из последующих листов:
- Титульного. Раздела 1.1. Раздела 2.1.1. Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП либо ООО является плательщиком торгового сбора.
Примечание: раздел 3 заполняется ИП либо ООО в случае получения средств мотивированного финансирования, мотивированных поступлений и других средств, обозначенных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).
Бланк декларации
Форма декларации по облегченной системе налогообложения, работающая в 2020 году, утверждена Приказом ФНС Рф от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением облегченной системы налогообложения.
Пошаговая {инструкция} по наполнению декларации УСН доходы
Официальную аннотацию, разработанную Минфином для наполнения отчетности по УСН, можно скачать тут.
Эталон наполнения декларации по УСН 6% для ООО
Начальные данные
Организация: ООО «Курс-инвест»
Отчетный период: 2018 год
ИФНС: по г. Мытищи Столичной области
Вид деятельности: Розничная торговля иными пищевыми продуктами в специализированных магазинах
ОКВЭД: 47.29
Доход (поквартально):
1 квартал – 920 000 руб.
2 квартал – 820 000 руб.
3 квартал – 1 020 000 руб.
4 квартал – 1 560 000 руб.
Страховые взносы за служащих – по 108 000 руб. любой квартал
Титульный лист
Столбец/строчка Примечание ИНН/КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта) ИНН и КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта) организации Номер корректировки Если декларация сдается 1-ый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».
Если 2-ой и следующие разы (с целью поправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. зависимо от того, какая по счету уточненная декларация сдается Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год
«50» – при сдаче декларации опосля ликвидации организации
«95» – при переходе на другой режим налогообложения
«96» – при прекращении деятельности по УСН Отчетный год Год, за который сдается декларация Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в каком ООО стоит на учете По месту нахождения (код) «210» – по месту нахождения ООО
«215» – по месту нахождения правопреемника Налогоплательщик Полное наименование организации большими знаками.
Направьте внимание, что меж ООО (в расшифрованном виде) и самим заглавием обязана быть одна пустая клеточка, даже если заглавие выпадает на последующую строчку Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в согласовании с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Номер контактного телефона Животрепещущий номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросцы.
Телефон указывается в формате + 7 (…)……. На … страничках Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства мотивированного финансирования, количество листов будет«003» Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строках ниже указываются его полные ФИО.
«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его возможности Дата Дата наполнения документа
Раздел 1.1
Столбец/строчка Примечание 010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не изменялся, он указывается один раз по строке 010, в других строчках 030, 060 и 090 ставятся прочерки 020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле:
стр. 130-стр.140 040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:
(стр. 131 – стр. 141) – стр. 020 050 Если по формуле:
(стр.131-стр. 141) – стр. 020
вышло отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строчку. 070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:
стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)
Если значение вышло со знаком минус (переплата) его необходимо внести в строчку 080 100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:
(стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)
Если значение вышло положительным оно вносится в строчку 110.
Направьте внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может возвратить на р/с либо зачесть в счет уплаты будущих платежей
Раздел 2.1.1
Столбец/строчка Примечание 102 Организации постоянно указывают код «1», потому что имеют минимум 1-го сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора 110 Сумма, приобретенного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов 111 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал) 112 Доход за 9 месяцев с начала года 113 Общая сумма приобретенного за год дохода 120-123 Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0 130 Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов:
стр.110 : 6% 131 Сумма аванса, подлежащего уплате за полугодие:
стр. 111 : 6% 132 Сумма аванса, подлежащего уплате за 9 месяцев:
стр. 112 : 6% 133 Сумма налога по итогам года:
стр. 113 : 6% 140 По обозначенным строчкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом.
Направьте внимание, что значение по данным строчкам рассчитается по формуле:
стр. 140 = стр. 130:2
стр. 141 = стр. 131:2
стр. 142 = стр. 132:2
стр. 143 = стр. 133:2 141 142 143
Эталон наполнения декларации по УСН 6% для ИП
Начальные данные
ИП Маркелов Степан Семенович
Отчетный период: 2018 год
ИФНС: по г. Мытищи Столичной области
Вид деятельности: Розничная торговля иными пищевыми продуктами в специализированных магазинах
ОКВЭД: 47.29
Доход (поквартально):
1 квартал – 920 000 руб.
2 квартал – 820 000 руб.
3 квартал – 1 020 000 руб.
4 квартал – 1 560 000 руб.
Наемные сотрудники: нет
Страховые взносы за себя – по 8 096,25 руб. любой квартал
Титульный лист
Столбец/строчка Примечание ИНН/КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта) ИП указывают лишь ИНН, в строке КПП (Контрольно-пропускной пункт — пункт, предназначенный для контроля за проходом (посещением) и пропуска на территорию какого-либо объекта) ставится прочерк Номер корректировки «0–» – если сдается первичная декларация
«1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация Налоговый период «34» – при сдаче отчетности за год
«50» – если декларация подается при закрытии ИП
«95» – при переходе на иной режим налогообложения
«96» – при прекращении деятельности на упрощенке Отчетный год Год, за который сдается отчетность Представляется в налоговый орган 1-ые 4 числа ИФНС (МРИ ФНС) на учете в какой стоит ИП По месту нахождения (код) 120 – ИП указывают лишь этот код Налогоплательщик Стопроцентно ФИО ИП раздельно на каждой строке.
Статус (личный бизнесмен) указывать не надо. Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в согласовании с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Номер контактного телефона Указывается лишь животрепещущий номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросцы.
Телефон указывается в формате + 7 (…)……. На … страничках Если ИП не является плательщиком торгового сбора и не получал средств мотивированного финансирования, то количество листов будет 003 Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. Если декларацию заполняет и сдает ИП показывает код «1», другие строчки не заполняются.
Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2», а в нижеследующих строках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует Дата Дата наполнения документа
Раздел 1.1
Столбец/строчка Примечание 010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не изменялся, он указывается лишь в строке 010. Строчки 030, 060, 090 отчеркиваются 020 Размер авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет. Рассчитывается по формуле:
стр. 130-стр.140 040 Размер аванса по итогам полугодия:
(стр. 131 – стр. 141) – стр. 020 050 Если по формуле
(стр.131-стр. 141) – стр. 020
вышло отрицательное значение (переплата), то оно вносится в данную строчку. 070, 080 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:
стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050).
Если значение вышло со знаком минус (переплата) оно отражается по строке 080 100, 110 По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая уплате за год, с учетом ранее уплаченных авансов:
(стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)
Положительное значение отражается по строке 110.
Сумму переплаты по строке 110 ИП может возвратить на р/с либо зачесть в счет уплаты будущих платежей
Раздел 2.1.1
Столбец/строчка Примечание 102 «1» – если ИП в налоговом периоде создавал выплаты своим сотрудникам
«2» – если декларацию подает ИП без служащих 110 Сумма, приобретенного за 1 квартал дохода (без учета страховых взносов) 111 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал) 112 Доход за 9 месяцев с начала года (нарастающим итогом) 113 Сумма приобретенного за год дохода 120-123 Ставка по налогу (если ИП не применяет льготную ставку), указывается в формате: 6.0 130 Сумма аванса, подлежащего уплате, без учета страховых взносов за 1 квартал:
стр.110 : 6% 131 Аванс, подлежащий уплате за полугодие:
стр. 131 : 6% 132 Аванс за 9 месяцев:
стр. 132 : 6% 133 Налог за год:
стр. 133 : 6% 140 По обозначенным строчкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом.
Если ИП не имеет служащих, он показывает полную сумму взносов, уплаченных за себя. Если имеет – то значение данных строк рассчитывается последующим образом:
стр. 140 = 130 : 2
стр. 141 = 131: 2
стр. 142 = 132 :2
стр. 143 = 133 :2
Направьте внимание, что значение по обозначенным строчкам не обязано превосходить значений по строчкам 130-133 141 142 143