Фиксированными страховыми взносами личных бизнесменов (дальше взносы на страхование, страховые платежи, отчисления на страхование) именуются неотклонимые платежи, уплачиваемые всеми ИП, вне зависимости от наличия наемных работников, используемой системы налогообложения и факта ведения деятельности в целом.
Уплачивать взносы предприниматели должны не зависимо от того был ли в налоговом либо отчетном периоде доход, велась ли деятельность совершенно.
Содержание Кто должен платить страховые взносыКто может не платить страховые взносыКакие взносы должен уплачивать ИПФиксированные взносы ИППорядок расчета и размер фиксированных взносов до 2018 годаПорядок расчета и размер фиксированных взносов опосля 2018 годаВзносы с превышения дохода выше 300 тыс.руб.Расчет взноса с превышения в 2017 годуРасчет взноса с превышения в 2018 годуКакой доход берется для расчетаКалькулятор взносов ИПСроки уплаты взносовРеквизиты для уплаты страховых платежейКБК для перечисления страховых платежейОсобенности уплаты отчислений на страхованиеОтчетность по страховым взносамОтветственность за неуплату взносов
Кто должен платить страховые взносы
- ИП на хоть какой системе налогообложения; ИП не ведущие деятельности, но не снятые с учета; ИП работающие по найму у другого работодателя, который уплачивает за него страховые взносы; ИП, получившие по итогам года убыток.
Кто может не платить страховые взносы
Не платить взносы на непременное личное страхование могут некие группы ИП, не ведущих деятельность. К ним относятся предприниматели:
- Проходящие военную службу;
Подтвердить свое право на освобождение от уплаты взносов (дальше льгота) бизнесмен может военными билетами, справками из военных комиссариатов, подразделений и архивных учреждений.
- Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста 1,5 лет;
Доказательством льготы может являться свидетельство о рождении малыша, паспорт родителя, свидетельство о браке либо о погибели (если ребенок воспитывается одним родителем опосля погибели второго).
- Ухаживающие за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом либо старым человеком, достигшим возраста 80-ти лет;
Уход за обозначенными лицами подтверждается решением органа соцобеспечения, документами, подтверждающими возраст лица, за которым делается уход, также документами, обосновывающими наличие и длительность инвалидности.
- Живущие совместно с супругом за границей при направлении в диппредставительства и консульские учреждения РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), неизменные консульства РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) при интернациональных организациях, торговые консульства и т.д. но сроком не наиболее 5 лет в общей трудности.
В этом случае льготу подтверждает свидетельство о рождении, паспорт и справки из госорганов, направивших работников (супругов ИП) в обозначенные организации с указанием периода совместного пребывания.
Примечание: в случае, если ИП в обозначенные периоды вел деятельность, взносы он должен уплачивать на общих основаниях, в установленных ст. 430 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) размерах.
Какие взносы должен уплачивать ИП
Предприниматели, как имеющие, так и не имеющие работников, должны уплачивать:
- Фиксированные взносы на пенсионное и мед страхование; Взносы с превышения дохода выше 300 тыс.руб.
Фиксированные взносы ИП
В рамках фиксированных взносов предприниматели перечисляют платежи на непременное пенсионное (ОПС) и мед страхование (ОМС). Взносы в Фонд общественного страхования (ФСС) выполняются на усмотрение ИП.
Порядок расчета и размер фиксированных взносов до 2018 года
До 2018 года взносы на страхование рассчитывались исходя из величины МРОТ, утверждаемой раз в год. В 2016 году размер МРОТ составлял 6 204 руб., в 2017 – 7 500 руб.
Формула расчета взносов до 2018 года
Для полного года:
Для ОПС: МРОТ х 26% х 12
Для ОМС: МРОТ х 5,1% х12
В 2017 году размер взносов составлял:
На ОПС: 7500 х 26% х 12 = 23 400 руб.
На ОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 590 руб.
Итого сумма страховых платежей за 2017 год равнялась 27 990 руб. либо по 6 997,5 руб. ежеквартально.
Для неполного года:
Если ИП встал на учет либо снялся с него посреди года, то расчет нужно создавать исходя из количества отработанных дней. Для этого поначалу рассчитывается количество дней, отработанных в месяце постановки (снятия с учета), а потом расчет делается исходя из количества целых месяцев, в каких велась деятельность.
Формула расчета для неполного месяца
МРОТ х 26% х количество отработанных в месяце дней, включая денек постановки на учет /Количество дней в данном месяце.
Для ОМС взносы рассчитываются аналогично.
ИП Степанов встал на учет 25 ноября 2017 года.
Читайте также: Что необходимо, чтоб открыть ИП без помощи других в 2019 году
Он должен высчитать страховые взносы за 6 рабочих дней в ноябре (с 25 по 30 ноября) и один полный месяц (декабрь).
Сумма взносов за ноябрь составит 466,5 руб.:
На ОПС – 390 руб. (7 500 х 26% х 6 : 30)
На ОМС – 76,5 руб. (7 500 х 5,1% х 6 : 30)
За декабрь взносы будут равны 2 332,5 руб.
На ОПС – 1 950 руб. (7 500 х 26% х 1 (на один месяц – декабрь))
На ОМС –382,5 руб. (7 500 х 5,1% х 1)
Итого сумма взносов за неполный 2017 год составит 2 799 руб.
Порядок расчета и размер фиксированных взносов опосля 2018 года
Начиная с 2018 года фиксированные взносы наиболее не привязаны к МРОТ и без помощи других бизнесменами не рассчитываются (кроме случаев, когда ИП работает неполный год). Величина платежей на страхование в 2019 году прописана в п.1 ст. 430 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) и равна:
- На ОПС –29 354 руб. На ОМС – 6 884 руб.
Итого за год взносы составят 36 238 руб. либо 9 059,5 руб. ежеквартально.
Если ИП работает неполный год, то размер взносов рассчитывается исходя из количества отработанных дней.
К примеру, ИП Скворцов встал на учет 12 февраля 2018 года. Взносы он должен высчитать за 17 дней февраля и за 10 полных месяцев (с марта по декабрь).
Для того, чтоб высчитать взносы за февраль нужно найти размер взносов за 1 месяц.
Он составит для ОПС – 2 212 руб. (26 545 : 12) и для ОМС – 486,6 руб. (5 840 : 12).
Таковым образом, сумма взносов за февраль будет равна1 638, 4 руб.:
- На ОПС – 1, 343 руб. (2 212 х 17: 28) На ОМС – 295,4 руб. (486,6 х 17: 28)
За 10 месяцев размер взносов будет равен 26 986 руб.:
- На ОПС – 22 120 руб. (2 212 х 10) На ОМС – 4 866 руб. (486,6 х 10)
Итого сумма платежей на страхование за период с 12 февраля до 31 декабря 2018 года составит 28 624, 4 руб.
Взносы с превышения дохода выше 300 тыс.руб.
Если доход ИП с начала года превзойдет 300 тыс.руб. ему нужно будет уплатить доп взнос в размере 1% с различия меж приобретенным доходом и лимитом в 300 тыс. руб.
Порядок расчета данного платежа в 2019 году не поменялся, но по-другому считается предельный размер данного платежа, который ИП должен уплатить.
Расчет взноса с превышения в 2017 году
Также, как и фиксированные взносы, предельный размер платежа с дохода выше 300 тыс. руб., рассчитывался исходя из МРОТ и составлял в 2017 году 187 200 руб. (МРОТ х 8 х 26% х 12). Независимо от того, какой доход получил ИП, обозначенная величина взноса была предельной и выше нее бизнесмен платить не был должен.
Расчет взноса с превышения в 2018 году
Начиная с 2018 года наибольший размер взносов рассчитывается исходя из величины, прописанной в п.1 ст. 430 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). Таковым образом, предельная величина платежа с дохода выше 300 тыс.руб. в 2018 году составляет 212 360 руб. (26 545 х 8).
Какой доход берется для расчета
Для расчета размера взноса с превышения выше 300 тыс.руб. учитывается последующий доход:
- УСН 6% и 15% – доход без учета расходов; ЕНВД – «вмененный» государством доход; ПСН – потенциально вероятный к получению доход; ОСНО (НДФЛ) – доходы, уменьшенные на расходы (профвычеты).
Калькулятор взносов ИП
<br>Ваш браузер не поддерживает фреймы. Окно труднодоступно
Сроки уплаты взносов
- Фиксированные страховые взносы нужно уплатить до 31 декабря текущего года.
Порядок уплаты, периодичность и размер платежей значения не имеют.
Более удачный для большинства ИП вариант – платить поквартально, понижая на сумму взносов налог по ЕНВД либо аванс (налог) по УСНО.
Примечание: налоговое законодательство не содержит каких-то указаний на периодичность перечисления страховых взносов, единственное условие – это уплата всей суммы взносов до конца года.
- Взносы с превышения дохода выше 300 тыс.руб. за 2017 год нужно уплатить до 1 апреля
При превышении доходов сверх установленного лимита в 2017 году взносы нужно перечислить в бюджет в срок не позже 1 апреля 2018 года.
Читайте также: Регистрация ИП зарубежного гражданина либо как открыть ИП по временной регистрации в 2019 году
Направьте внимание, что в 2018 году переносится срок уплаты обозначенного платежа с 1 апреля на 1 июля. Таковым образом, за 2018 год взнос в размере 1% нужно будет уплатить до 1 июля 2019 года.
Реквизиты для уплаты страховых платежей
До 2017 года все платежи на страхование уплачивались во внебюджетные фонды: на ОПС в ПФР, на ОМС в ФФОМС и на соцстрахование в ФСС. Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов было передано в компетенцию ФНС, в связи с чем, начиная с 2017 года данные платежи перечисляются по реквизитам налоговой службы.
КБК для перечисления страховых платежей
- ОПС (как фиксированные, так и с превышения дохода выше 300 тыс.руб.) – 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160
Направьте внимание, что, если обозначенные взносы будут перечислены по старенькым реквизитам Пенсионного фонда, до налоговой они не дойдут и будут «висеть» в невыясненных платежах и будет нужно их уточнение, которое востребует от ИП личного воззвания в налоговый орган с подходящим заявлением.
Индивидуальности уплаты отчислений на страхование
- Взносы (в отличие от налога и аванса) перечисляются в бюджет в рублях и копейках и не округляются. Если ИП встал на учет (либо снялся с него) посреди года, то взносы рассчитываются исходя из количества отработанных дней и полных месяцев. Если ИП не уплачивает вовремя сумму взносов на недоимку начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) за 1-ые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за неуплату, начиная с 31 денька просрочки. Если ИП на УСНО и ЕНВД не имеет наемных работников он может уменьшить налог либо аванс на всю сумму взносов и, если она превосходит размер исчисленного аванса либо налога, то уплате он не подлежит. ИП на ПСН не могут учесть при расчете цены патента страховые взносы, как за себя, так и за наемных работников. Обязанность уплаты взносов прекращается лишь опосля снятия гражданина с учета в качестве ИП.
Отчетность по страховым взносам
ИП, не имеющие наемных служащих, никакой отчетности по страховым взносам не сдают.
ИП, являющиеся работодателями, должны сдавать последующие отчеты за собственных служащих:
- СЗВ-М (в ПФР);
Каждомесячный отчет, включающий сведения о застрахованных лицах. Сдается он по итогам всякого месяца в Пенсионный фонд в срок до 15 числа последующего месяца.
Подача отчета, включающего неправильные либо неполные сведения о сотрудниках, угрожает ИП штрафом в размере 500 руб. за всякого сотрудника, обозначенного в данном отчете. Также, предусмотрена доборная ответственность для должностных лиц организации –штраф в размере от 300 до 500 руб.
- СЗВ-СТАЖ (в ПФР);
Каждогодная отчетность, представляемая в Пенсионный фонд по всем работникам ИП и о нем самом, как о страхователе. Это новейший вид отчетности, пришедший на замену РСВ-1, утратившего силу с 2017 года.
Примечание: отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдавать сразу с описью по форме ОДВ-1.
1-ый раз обозначенный документ нужно навести в ПФР в срок до 1 марта 2018 года. За 2018 год нужен будет отчитаться до 1 марта 2019 года.
- Расчет по страховым взносам (в ФНС);
Расчет по страховым взносам также пришел на замену устаревшим отчетам РСВ-1, РСВ-2, РВ и 4-ФСС (в старенькой форме). Его нужно сдавать в ИФНС по месту учета ежеквартально, в срок не позже 30 числа месяца, последующего за отчетным.
- 4-ФСС (в ФСС).
Данный отчет в 2017 году перетерпел значительные конфигурации и с обозначенного периода в нем отражаются только сведения по травматизму и профзаболеваниям работников. 4-ФСС нужно сдавать ежеквартально в Фонд соцстрахования в срок:
- не позже 20 числа месяца, последующего квартала если отчет сдается на бумаге; не позже 25 числа месяца, последующего квартала если отчет сдается в электрической форме.
Подробнее про налоги и взносы за служащих читайте в статье – Налоги и взносы за служащих ИП и ООО.
Ответственность за неуплату взносов
Как было сказано выше, за неуплату страховых взносов налоговый орган вправе начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за просрочку до 30 дней и по ставке 1/150 для просрочки выше 31 денька.