Прекращение деятельности гражданина в качестве личного бизнесмена не ограничивается лишь сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с сиим нередко появляются последующие вопросцы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты необходимо сдать? Нужно ли добавочно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросцы.
Содержание Налоговая отчетность при закрытии ИПУпрощенная система налогообложения (УСН)Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)Патентная система налогообложения (ПСН)Общая система налогообложения (ОСНО)Декларация по НДФЛДекларация по НДССтраховая отчетность при закрытии ИП с сотрудникамиРасчет по страховым взносам (в ИФНС)Справка 2-НДФЛ (в ИФНС)Расчет 6-НДФЛ (в ИФНС)СЗВ-СТАЖ (в ПФР)СЗВ-М (в ПФР)Отчет 4-ФСС (в ФСС)
Налоговая отчетность при закрытии ИП
Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет личный бизнесмен.
Облегченная система налогообложения (УСН)
При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позже 25 числа месяца, последующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.
К примеру, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН прошлый бизнесмен должен сдать в срок не позже 25 октября.
Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и рядовая годичная, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 96, а не 34 как обычно.
Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением облегченной системы налогообложения.
{Инструкция} по наполнению декларации по УСН – скачать
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Для бизнесменов на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, к примеру, для упрощенцев, законодательство не предугадывает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) срок – не позже 20 числа месяца, последующего за отчетным кварталом.
Единственным различием в порядке наполнения обозначенной отчетности является код налогового периода. Зависимо от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются последующие коды налоговых периодов:
- 51 – при закрытии ИП в первом квартале; 54 – при закрытии ИП во 2-м квартале; 55 – если ИП закончил деятельность в 3 квартале; 56 – если ИП закончил деятельность в 4 квартале.
Допустим, ИП закончил деятельность (была внесена соответственная запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при всем этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51.
Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по одному налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
{Инструкция} по наполнению декларации по ЕНВД – скачать
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Декларация по одному сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и облегченная, а конкретно до 25 числа месяца, последующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.
Читайте также: Что необходимо, чтоб открыть ИП без помощи других в 2019 году
При заполнении Титульного листа указывается код 96 (крайний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).
Таковым образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позже 25 июля.
Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по одному сельскохозяйственному налогу.
{Инструкция} по наполнению декларации по ЕСХН – скачать
Патентная система налогообложения (ПСН)
Ни рядовая, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели обозначенного режима на сто процентов освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Предприниматели на общем режиме налогообложения при прекращении деятельности должны сдать отчетность по НДС и НДФЛ.
Декларация по НДФЛ
«Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как рядовая каждогодная декларация.
Код налогового периода не изменяется и указывается в виде значения «34».
Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позже 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.
Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
{Инструкция} по наполнению декларации 3-НДФЛ – скачать
Декларация по НДС
При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и рядовая, а конкретно в срок до 25 числа месяца, последующего за прошедшим отчетным кварталом.
Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
{Инструкция} по наполнению декларации НДС – скачать
Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками
ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.
Уплата взносов за себя делается не позже 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.
ИП-работодатели при прекращении деятельности должны сдать за собственных служащих подобающую отчетность
Расчет по страховым взносам (в ИФНС)
При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (дальше РСВ) нужно сдать до денька подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.
В реальный момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода нужно указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок наполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды лишь для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (зависимо от периода за который сдается документ).
Для ИП таковых кодов нет, в связи с чем непонятно, что указывать персональному бизнесмену: код при сдаче обыкновенной отчетности (21, 21, 33, 34) либо «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).
На начало 2020 года финансовое ведомство отдало объяснение только для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в согласовании с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26372@, при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать последующие коды:
- 83 – 1 квартал; 84 – полугодие; 85 – 9 месяцев; 86 – год.
Читайте также: Лист записи ЕГРИП для ИП — как получить в 2019 году
Из текста письма можно прийти к выводу, что данное объяснение касается также и всех ИП в целом:
Но, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного представления и считают, что на титульном листе при закрытии ИП нужно указывать обыденный код для сдачи Расчета, а конкретно:
- 21 – 1 квартал; 31 – полугодие; 33 – 9 месяцев; 34 – год.
Беря во внимание изложенное, перед подачей Расчета советуем уточнить данный вопросец в налоговом органе по месту учета.
Скачать бланк формы по КНД 1151111 расчета по страховым взносам.
{Инструкция} по наполнению РСВ – скачать
Справка 2-НДФЛ (в ИФНС)
Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их нужно сдать в ИФНС не позже 1 апреля года, последующего за тем, когда ИП снялся с учета.
Особенного порядка наполнения обозначенного документа при закрытии ИП также нет.
Скачать бланк формы 2-НДФЛ справки о доходах физического лица.
{Инструкция} по наполнению 2-НДФЛ – скачать
Расчет 6-НДФЛ (в ИФНС)
Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со собственных служащих, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.
На титульном листе Расчета нужно указать код того периода, в каком происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):
- 51 – расчет за I квартал; 52 – расчет за полугодие; 53 – расчет за девять месяцев; 90 – расчет за год.
Скачать бланк формы 6-НДФЛ расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
{Инструкция} по наполнению 6-НДФЛ – скачать
СЗВ-СТАЖ (в ПФР)
Каждогодний отчет по форме СЗВ-СТАЖ подлежит сдаче в Пенсионный фонд до денька подачи заявления о гос регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.
Скачать бланк формы СЗВ-СТАЖ сведения о страховом стаже застрахованных лиц.
{Инструкция} по наполнению СЗВ-СТАЖ – скачать
Скачать бланк формы ОДВ-1 сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения личного (персонифицированного) учета.
СЗВ-М (в ПФР)
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М сдаются ИП в Пенсионный фонд каждый месяц, до момента внесения сведений в реестр о прекращении деятельности. Заполняется обозначенный отчет в общем порядке.
Скачать бланк формы СЗВ-М сведения о застрахованных лицах.
Отчет 4-ФСС (в ФСС)
Отчет по форме 4-ФСС сдается в Фонд общественного страхования до денька подачи заявления в налоговый орган о закрытии ИП.
Скачать бланк формы 4-ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на непременное соц страхование от злосчастных случаев на производстве и проф болезней.
{Инструкция} по наполнению 4-ФСС – скачать