Исчисление и уплата страховых взносов осуществляется на основании главы 34 Налогового Кодекса РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) (дальше – НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)). В данной статье разглядим как произвести расчет фиксированных взносов ИП.
Под страховыми взносами понимаются неотклонимые платежи на непременное пенсионное страхование, непременное соц страхование на вариант временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на непременное мед страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях денежного обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответственному виду неотклонимого общественного страхования (ст. 8 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
Необходимо подчеркнуть, что положения НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) не используются к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на непременное соц страхование от злосчастных случаев на производстве и проф болезней и страховых взносов на непременное мед страхование неработающего населения, которые регулируются отдельными законами.
Содержание Кто платит страховые взносыРазмер фиксированных страховых взносов ИПРасчет фиксированных взносов ИПСроки уплаты взносов личным бизнесменом
Кто платит страховые взносы
В статье 419 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) закреплены две группы плательщиков страховых взносов:
плательщики, производящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам:
- организации; личные предприниматели; физические лица, не являющиеся персональными бизнесменами.
плательщики, не производящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам, а конкретно личные предприниматели, юристы, нотариусы, специализирующиеся личной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и другие лица, специализирующиеся в установленном законодательством РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) порядке личной практикой
Разглядим уплату страховых взносов плательщиками – персональными бизнесменами, не производящими выплаты и другие вознаграждения физическим лицам.
О взносах за служащих читайте в статье – Налоги и взносы за служащих ИП и ООО.
Личные предприниматели без помощи других исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на непременное пенсионное страхование (ОПС) и на непременное мед страхование (ОМС) – фиксированные страховые взносы. Взносы уплачиваются отдельными платежами в ПФР и ФОМС.
Читайте также: Можно ли открыть ИП в другом городке в 2019 году
Личный бизнесмен должен уплачивать фиксированные взносы с даты регистрации ИП и до прекращения деятельности в качестве ИП.
Если ИП зарегистрирован не с начала календарного года либо закончил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц воплощения деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
При расчете взносов – 1-ый денек регистрации в качестве ИП и денек прекращения деятельности врубаются в расчет.
Нужно отметить, что фиксированные взносы уплачиваются ИП в неотклонимом порядке вне зависимости от получения либо отсутствия дохода от предпринимательской деятельности, кроме льготных периодов по их неуплате.
Статья 430 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) дает возможность личным бизнесменам не уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС, если они временно не ведут деятельность в вариантах:
- прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, старыми людьми старше 80 лет; проживания с супругом – военнослужащим по договору при неимении способности трудоустройства в общей трудности до 5 лет; проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и представительства РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), (тоже не наиболее 5 лет).
Отсутствие деятельности в данных вариантах нужно подтвердить документально в налоговом органе.
Размер фиксированных страховых взносов ИП
Размер взносов в фиксированном размере на период 2018 – 2020 г.г. определен нормами ст. 430 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).
Период Взнос в ПФР Взнос в ФОМС 2018 год 26 545, 00 5 840,00 2019 год 29 354,00 6 884,00 2020 год 32 448,00 8 426,00
Расчет фиксированных взносов ИП
До 2018 года фиксированные взносы ИП рассчитывались исходя из устанавливаемого всякого года МРОТ (2017 год – 7500 рублей, 2016 год – 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).
Читайте также: Как открыть ИП для такси в 2019 году: оформление документов и пошаговая {инструкция} по регистрации
ИП с годичным доходом наиболее 300 000 руб. добавочно к фиксированной сумме взноса на ОПС уплачивают взнос на непременное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превосходящей 300 000 руб.:
1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.)
Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от избранной системы налогообложения и регулируются нормами статей НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). Так, к примеру при применении ЕНВД – доходом будет являться рассчитанная налоговая база для исчисления налога.
Не так издавна на веб-сайте ФНС возник калькулятор расчета страховых взносов, который поможет высчитать сумму страховых взносов к уплате.
Сроки уплаты взносов личным бизнесменом
Срок уплаты фиксированных страховых взносов в части доходов, не превосходящих 300 тыс. руб. – не позже 31 декабря текущего календарного года.
При всем этом ИП, которые используют особые налоговые режимы (УСН, ЕНВД), могут уменьшить размер начисленных налогов (авансовых платежей) за счет уплаченных в отчетном периоде страховых взносов.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превосходящей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позже 1 июля, последующего за истекшим расчетным периодом (годом).
В случае прекращения деятельности взносы уплачиваются не позже 15 календарных дней с даты снятия с учета в качестве ИП.
При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени.
Оплачиваются взносы на реквизиты налоговой инспекции по месту регистрации ИП. Животрепещущие КБК можно уточнить в налоговой инспекции или поглядеть на веб-сайте ФНС, где также можно заполнить платежное поручение на уплату взносов. Квитанции о уплате фиксированных страховых взносов нужно хранить у себя во избежание недоразумений с налоговым органом.
Обязанность по представлению отчетности в контролирующие органы по фиксированным страховым взносам за ИП, работающего без наемных работников, отсутствует.