Какую уголовную ответственность за налоговые преступления (правонарушения) понесут физические и юридические лица в 2018?Данная статья предназначена для лиц старше 18 летА вам уже исполнилось 18?
Содержание
Уголовная ответственность физического лица
Уголовная ответственность юридического лица
Уголовная ответственность за налоговые преступления в 2018
Все налогоплательщики, уклоняющиеся от выплаты налогов, обязаны за это понести наказание.
Наказание может быть:
-
налоговым (по НК РФ);
административным (по КоАП РФ);
уголовным (по УК РФ).
Уголовной ответственности за налоговые преступления могут подвергаться психически здоровые совершеннолетние правовые граждане, занимающие соответственную должность (директор, глава, основатель и т. д.) за невыплату налоговых обязательств и за преднамеренное указание неправильных данных в налоговом расчете.
Такие лица могут понести следующие наказания:
-
штраф;
принудительные работы;
взятие под стражу;
лишение свободы.
Соответствующие санкции из-за невыполнения налоговых обязательств расписаны в статьях 198 и 199 Уголовного кодекса РФ.
Уголовная ответственность физического лица
Суть правового нарушения – отказ гражданина в предъявлении налогового расчета или прочих бумаг, требуемых инспекцией федеральной налоговой службы (ИФНС). Объем правонарушения определяется как крупный (более 250 000 рублей) или особо крупный (более 1 млн рублей).
Для физических лиц крупным правовым преступлением является:
-
долг в 600 000 рублей за 3 финансовых года при условии, что эта сумма составляет больше 10% от суммы, которую нужно внести за последний период;
долг, превышающий сумму 1 800 000 рублей.
При этом возможна одна из санкций:
Штраф, включающий оклад виновного за промежуток 1–2 года или сумма от 100 000 до 300 000 рублей.
Принудительные работы продолжительностью до 1 года.
Взятие под стражу на полгода.
Лишение свободы не более чем 1 год.
Для причисления правонарушений к особо крупным совокупность всех налогов, выплат, страховых обязательств за 3-годичный период должна:
-
превышать 4 500 000 рублей с учетом того, что часть неоплаченных сумм превосходит 20%, необходимых к оплате;
быть выше 13 500 000 рублей вне зависимости от неоплаченной части.
В такой ситуации может быть определена одна из следующих санкций:
Штраф размером с оклад виновного за промежуток 1,5–3 года или сумма от 200 000 до 500 000 рублей.
Принудительные работы продолжительностью до 3 лет.
Лишение свободы не более чем 3 года.
Согласно указанной статье, 16-ти летние граждане уже попадают под привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.
Уголовная ответственность юридического лица
Правонарушения:
-
отказ учреждения предъявлять налоговые расчеты и/или прочие бумаги, общеобязательные для ИФНС;
предъявление учреждением этих же бумаг, но с умышленным указанием неправдивой информации.
Тогда обвиненным в учинении налогового злодеяния становится:
-
руководитель учреждения;
главный бухгалтер или обычный, если в учреждении не предусмотрена должность главного;
сотрудник, ответственный за подписание налоговых документов и покрытие необходимых налогов и взносов;
уполномоченный представителя учреждения, который исполнял обязанности одного из перечисленных выше не формально, а по факту.
При крупном правонарушении совокупность всех налогов, выплат, страховых обязательств за 3 года должна:
-
превышать 5 000 000 рублей с учетом того, что часть невыплаченных сумм превышает 25%, необходимых к оплате;
превышать 15 000 000 рублей вне зависимости от неоплаченной части.
Здесь может быть выбрана одна из следующих санкций:
Штраф, охватывающий оклад виновного за промежуток 1–2 года, или сумма от 100 000 до 300 000 рублей.
Принудительные работы на 2 года с исключением возможности заступать на обусловленные должности, исполнять обусловленные практики на протяжении 3 лет или временные рамки не определяются.
Взятие под стражу на полгода.
Лишение свободы на 2 года без возможности заступать на определенные посты, исполнять определенные практики на протяжении 3 лет или без временных ограничений.
Особо крупное нарушение или учиненное заранее сговорившимся объединением лиц за 3-х годичный период должно:
-
быть свыше 15 000 000 рублей с учетом того, что часть невыплаченных сумм превосходит 50%, необходимых к оплате;
быть свыше 45 000 000 рублей вне зависимости от неоплаченной части.
Здесь может быть выбрана одна из следующих санкций:
Штраф, охватывающий оклад виновного за промежуток 1–3 года либо сумма от 200 000 до 500 000 рублей.
Принудительные работы 5-летней продолжительностью с исключением права заступать на определенные должности на протяжении 3 лет/временные рамки не указываются.
Лишение свободы не более чем на 6 лет с исключением права заступать на определенные посты, исполнять определенные практики на протяжении 3 лет/временные рамки не определяют.
Уголовная ответственность за налоговые преступления 2018
Статьи 198 и 199 УК РФ привлекают правовых граждан и учреждения к взысканиям за невыплату налоговых и страховых обязательств. Упоминания о взиманиях по страхованию появились лишь в статьях современных вариантов, обретших правовую силу в августе 2017 года. Тогда же вышли дополнения 199.1, 199.2, 199.3, 199.4 к статье 199 УК РФ.
По условиям этой статьи наказание должен понести налоговый агент за несоблюдение функций исчисления, перевода и сохранения необходимых налогов и/или сборов.
Объемы крупных и особо крупных правовых злодеяний расписаны в статье 199 УК РФ. А меры ответственности разные.
За крупные нарушения виновному могут назначить:
Штраф, насчитывающий от 100 000 до 300 000 рублей.
Принудительные работы 2-годичной длительностью с исключением права 3 года занимать обусловленные должности или же временные рамки не указываются.
Взятие под стражу на полгода.
Лишение свободы до 2-летнего срока с исключением возможности заступать на соответствующие посты на 3-летний промежуток или же временные рамки не указываются.
За особо крупные злодеяния виновному могут назначить:
Штраф от 200 000 до 500 000 рублей.
Принудительные работы длительностью 5 лет с исключением возможности заступать на соответствующие должности на 3-летний промежуток или же временные рамки не указываются.
Лишение свободы до 6 лет с утерей прерогативы заступать на обусловленные посты на трехлетний период или же временные рамки не указываются.
Статья 199.2. Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств/имущества от взимания.
За крупное уклонение от налоговых обязательств виновному могут назначить:
Штраф, насчитывающий от 200 000 до 500 000 рублей.
Принудительный труд 3-годичной длительностью без права заступать на определенные должности на протяжении трех лет или же временные рамки не указываются.
Арест не предусмотрен.
Лишение свободы до 3 лет с утерей возможности заступать на соответственные посты промежутком в 3 года или же временные рамки не указываются.
За особо крупное уклонение от налоговых обязательств виновному могут назначить:
Штраф от 500 000 до 2 000 000 рублей.
Принудительные работы 5-годичной длительностью с потерей прерогативы заступать на соответственные посты на протяжении 3 лет или же временные рамки не указываются.
Арест не предусматривается.
Лишение свободы на 7-летний период, исключая возможность 3 года заступать на обусловленные должности, или же временные рамки не указываются.
В этом случае объемы преступлений несколько отличаются от описанных в статье 199 УК РФ.
Крупное преступление насчитывает:
-
600 000 рублей и выше, учитывая неоплаченную частицу 10% и выше;
1 800 000 рублей и выше.
Такие правонарушения определяют санкции:
Штраф на сумму до 200 000 рублей.
360 часов обязательных работ.
Арест и отнятие свободы не предусмотрены.
Особо крупное преступление насчитывает:
-
3 000 000 рублей и выше с учетом неоплаченной части 20% и выше;
9 000 000 и выше.
Такие правонарушения определяют санкции:
Штраф до 300 000 рублей.
Один год исполнения принудительных работ.
Отнятие свободы на 1 год без права заступать на обусловленные посты.
Ставки, определяющие крупный размер злодеяния:
-
выше 2 000 000 рублей, учитывая неоплаченную частицу выше 10%;
выше 6 000 000 рублей.
Такие правонарушения приводят к следующим санкциям:
Штраф от 100 000 до 300 000 рублей.
Один год принудительных работ без права занимать соответственные должности 3 года/ временные рамки не указываются.
Лишение свободы на 1 год.
Ставки, определяющие особо крупный размер нарушения:
-
выше 10 000 000рублей, учитывая неоплаченную частицу 20% и больше;
свыше 35 000 000 рублей.
Эти правонарушения приводят к следующим санкциям:
Штраф от 300 000 до 500 000 рублей.
Четыре года принудительных работ с исключением права заступать на определенные должности в течение 4-летнего периода или временные рамки не указываются.
Лишение свободы на 4 года без права занимать обусловленные должности на протяжении 3 лет или же временные рамки не указываются.
Все описанные санкции подчиняются одному правилу – обвиняемый освобождается от уголовного наказания, если совершил правонарушение в первый раз, полностью оплатив все требуемые штрафы и начисления.
Источник: